ФОП у 2027 році: єдиний податок і ліміти доходу

Плануючи роботу ФОП на наступний рік, варто порахувати дві речі: скільки відкладати на обов’язкові платежі та який дохід дозволяє залишатися у своїй групі. Для першої й другої груп важливі соціальні показники на початок року. Для третьої сума єдиного податку залежить від отриманого доходу.

Розберімо попередній сценарій на 2027 рік із мінімальною зарплатою 9 546 грн та прожитковим мінімумом для працездатних осіб 3 691 грн. Використовуємо ці показники як основу для планування за умови збереження чинних податкових правил.

Станом на 17 вересня 2026 року законопроєкт №16000 зареєстрований у Верховній Раді, але не став законом. Розрахунки попередні: бюджетні показники та податкові правила можуть змінитися.

Нижче рахуємо єдиний податок і військовий збір. ЄСВ та інші можливі зобов’язання до цих сум не включено. Якщо ви маєте право на пільгу або звільнення, ваш розрахунок може відрізнятися.

Єдиний податок для ФОП у 2027 році

Для першої та другої груп спочатку потрібно знати базовий показник, а потім ставку своєї громади. За Податковим кодексом максимальний єдиний податок першої групи залежить від прожиткового мінімуму для працездатних осіб, другої групи від мінімальної зарплати на 1 січня. Місцева рада визначає ставку в цих межах, тому сума у вашому випадку може бути нижчою за максимум із таблиці.

Для третьої групи єдиний податок залежить від доходу, а не від мінімальної зарплати. За ставки 3% ПДВ сплачується окремо за правилами його обліку; він не входить до цих 3%.

Ліміти доходу за групами

Якщо мінімальна зарплата на 1 січня 2027 року становитиме 9 546 грн, граничний річний дохід буде таким:

Ліміт зручніше контролювати щомісяця: підсумовуйте дохід від початку року й дивіться, скільки запасу залишилося до межі вашої групи. Одна велика оплата наприкінці року може змінити ситуацію, навіть якщо попередні місяці були спокійними. Коли наближаєтеся до ліміту, заздалегідь з’ясуйте в ДПС порядок зміни групи або системи оподаткування та наслідки перевищення.

Військовий збір

Військовий збір варто одразу закласти окремим рядком у бюджет. Якщо чинні правила збережуться, а мінімальну зарплату на 1 січня затвердять на рівні 9 546 грн, для ФОП першої, другої та четвертої груп розрахунок дасть 954,60 грн на місяць: 9 546 × 10%. Для ФОП третьої групи, які не є е-резидентами, чинна ставка становить 1% доходу. Самі ставки визначає податкове законодавство; бюджетний показник потрібен для обчислення фіксованої суми.

Військовий збір сплачується окремо від єдиного податку. Його застосування у 2027 році потрібно перевірити за нормами, чинними на відповідний період, з урахуванням строку дії збору, пільг і звільнень.

Приклад для третьої групи без ПДВ

Припустімо, ФОП отримав 100 000 грн доходу за квартал, застосовує ставку єдиного податку 5% і не має звільнення від військового збору. За умови збереження відповідних правил розрахунок буде таким:

• єдиний податок: 100 000 × 5% = 5 000 грн;
• військовий збір: 100 000 × 1% = 1 000 грн;
• разом: 6 000 грн без ЄСВ.

Для такого сценарію з кожних 100 грн доходу потрібно передбачити 6 грн на ці два платежі. Решта коштів ще не є чистим прибутком: із них підприємець покриває витрати бізнесу та інші зобов’язання. Витрати на ведення бізнесу не зменшують дохід, з якого в цьому прикладі обчислено єдиний податок.

Що перевірити до початку 2027 року

1. Чи ухвалено закон про Державний бюджет і чи не змінилися базові показники між проєктом та остаточною редакцією.
2. Яку ставку для першої або другої групи встановила ваша місцева рада.
3. Чи відповідають ваші КВЕД, контрагенти та спосіб розрахунків умовам обраної групи.
4. Чи наближається річний дохід до ліміту.
5. Строки та реквізити сплати податків у Електронному кабінеті платника.

Для звітності та заяв до державних сервісів може знадобитися КЕП. Як безпечно створити та перевірити електронний підпис, пояснюємо в статті про електронний підпис для онлайн-сервісів.

Поширені запитання

Чи вже відомі остаточні податки ФОП на 2027 рік?

Станом на 17 вересня 2026 року наведені суми є попередніми. Після ухвалення та офіційного опублікування бюджету потрібно звірити показники на 1 січня, чинні податкові норми та місцеві ставки для першої й другої груп.

Чому ставка першої або другої групи може відрізнятися?

Для цих груп Податковий кодекс встановлює верхню межу, а конкретну ставку визначає місцева рада. Тому 369,10 грн і 1 909,20 грн є максимальними сумами в розрахунку за проєктними показниками.

Чи входить військовий збір до єдиного податку?

Ні. Це окремий платіж, тому його потрібно враховувати окремо у фінансовому плані.

На які документи орієнтуватися

Матеріал підготовлено станом на 17.09.2026. Щоб уточнити розрахунок перед сплатою, перевірте:

• У Верховній Раді України: статус законопроєкту №16000 від 15.09.2026 та остаточний текст закону про Державний бюджет на 2027 рік після його ухвалення.
• У Міністерстві фінансів України: матеріали Держбюджету на 2027 рік і пояснення бюджетних показників.
• У Податковому кодексі України: пункт 291.4 щодо лімітів доходу та пункти 293.1–293.3 щодо ставок єдиного податку.
• У Державній податковій службі України: актуальні роз’яснення щодо військового збору, ЄСВ, пільг і строків сплати.
• У рішенні своєї місцевої ради: ставку єдиного податку для першої або другої групи.

Попередній розрахунок допомагає спланувати витрати, але суму до сплати потрібно визначати за чинними на відповідний період правилами та власними обставинами. Звірте реквізити й нарахування в Електронному кабінеті платника. Матеріал має довідковий характер і не замінює індивідуальну податкову консультацію.